Contabilitatea depozitelor bancare pe termen scurt
Cum se înregistrează în contabilitate un contract privind un depozit bancar pe termen scurt la o bancă comercială din România
Depozitele bancare pe termen scurt sunt recunoscute din punct de vedere contabil la categoria “altor investiţii pe termen scurt”. Ordinul 3055/2009 cu modificările şi completările ulterioare, impune reglementari stricte si in acest sens.
Conform art. 168 (2) : „În categoria altor investiţii pe termen scurt intră şi depozitele bancare pe termen scurt”. Acestea se vor evidentia cu ajutorul contului 508 „Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate”, respectiv:
– 5081. Alte titluri de plasament (A)
– 5088. Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament (A)
Depozitele bancare pe termen scurt în valută se înregistrează la constituire la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României, de la data operaţiunii de constituire. Lichidarea depozitelor constituite în valută se efectuează la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României, de la data operaţiunii de lichidare. Diferenţele de curs valutar între cursul de la data constituirii sau cursul la care sunt înregistrate în contabilitate şi cursul Băncii Naţionale a României de la data lichidării depozitelor bancare se înregistrează la venituri sau cheltuieli din diferenţe de curs valutar, după caz.
Pentru depozite bancare in lei:
Mod de inregistrare depozit bancar in lei
1 Constituire depozit 5081 Alte titluri de plasament = 5121 Conturi la bănci în lei/ analitic bancă
2 Inregistrarea dobanzii de primit 5088 Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament= 766 Venituri din dobânzi
3 La scadenta se inregistreaza:
– primirea dobanzii in contul curent 5121 Conturi la bănci în lei/ analitic bancă = 5088 Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament
– lichidarea depozitului 5121 Conturi la bănci în lei/ analitic bancă = 5081 Alte titluri de plasament
Pentru depozite bancare in valuta:
Mod de inregistrare depozit bancar in valuta
1 Constituire depozit la cursul BNR din ziua respectiva 5081 Alte titluri de plasament= 5124 Conturi la bănci în valută / analitic bancă
2 Inregistrarea dobanzii de primit la cursul BNR din ziua constituirii 5088 Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament= 766 Venituri din dobânzi
3 La sfarsitul fiecarei luni se va face reevaluarea la cursul BNR comunicat pentru ultima zi din luna
– diferente favorabile
% = 765 Venituri din diferenţe de curs valutar
5124 Conturi la bănci în valută / analitic bancă
5081Alte titluri de plasament
5088 Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament
– diferente nefavorabile
Cheltuieli din diferenţe de curs valutar 665 = %
5124 Conturi la bănci în valută / analitic bancă
5081 Alte titluri de plasament
5088 Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament
4 La scadenta se inregistreaza:
– primirea dobanzii in contul curent 5124 Conturi la bănci în valută / analitic bancă = 5088 Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament
– lichidarea depozitului la cursul BNR din ziua lichidarii 5124 Conturi la bănci în valută / analitic bancă = 5081 Alte titluri de plasament
-stabilirea diferentelor de curs intre cursul de la ultima reevaluare (lunara) si cursul din ziua lichidarii, aceleasi operatiuni ca si la punctul 3 in functie de caz
Category: Intrebari si Raspunsuri
